Калькулятор енвд не полный месяц 2018

ЕНВД: расчет 2018

Калькулятор енвд не полный месяц 2018

ЕНВД: расчет 2018 зависит от вида предпринимательства и текущего коэффициента К1. Ошибки при расчете ЕНВД приводят к недоимке. Проверьте свой расчет по формулам!

Расчет ЕНВД имеет множество особенностей. Какие ставки нужно применять? Как считать налог за неполный квартал? Какие расходы можно вычитать из ЕНВД? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в этой статье. 

Попробуйте онлайн любую учетную программу от БухСофт.

Налоговый и отчетный периоды. Ставка

Налоговым периодом по ЕНВД является квартал. Отчетных периодов по этому налогу не установлено (ст. 346.30 НК). Поэтому налог, который нужно заплатить в бюджет, определяйте поквартально.

ЕНВД рассчитать нужно по ставке, которая установлена местными властями. В зависимости от категории налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности она может варьироваться от 7,5 до 15 процентов (п.

2 ст. 346.31 НК).

Если в местных нормативных актах нет положений о пониженной ставке, применяйте общую ставку в размере 15 процентов вмененного дохода (налоговой базы) (п. 1 ст. 346.31 НК).

Енвд формула расчета

Для налога за квартал формула расчета ЕНВД:

ЕНВД=Налоговая база (вмененный доход) за квартал×Ставка налога

Для вмененного дохода за квартал формула расчета ЕНВД:

Для расчета ЕНВД нужно знать:

Значение коэффициента К1 на 2018 год установлено в размере 1,868.

Налоговую базу определяйте в зависимости от того, весь этот период организация применяла ЕНВД или нет. Если организация была плательщиком налога в течение всего квартала, то формула ЕНВД будет выглядеть так:

Налоговая база (вмененный доход) за квартал=Базовая доходность за месяц ×(Величина физического показателя за первый месяц +Величина физического показателя за второй месяц +Величина физического показателя за третий месяц ) ×К1×К2

Если расчет ЕНВД ведется за период не с начала квартала, то для вмененного дохода за неполный месяц формула ЕНВД такая:

Налоговая база (вмененный доход) за месяц, в котором стали применять спецрежим=Базовая доходность за месяц×Величина физического показателя×Фактическое количество дней, когда велась деятельность с применением ЕНВД, в месяце, в котором организация стала применять спецрежим×К1×К2
Количество календарных дней в месяце, в котором организация стала применять спецрежим

Тогда для расчета за неполный квартал формула ЕНВД следующая:

ЕНВД = (ВД за неполный месяц + ВД за полный месяц х 2) х ставка ЕНВД

Как рассчитать ЕНВД: вмененный доход

Пример 1. ЕНВД, расчет налога, если организация стала плательщиком налога в середине квартала 

Организация «Альфа» продает товары в розницу через собственный магазин с площадью торгового зала 80 кв. м.

В городе, где работает организация, в отношении такой деятельности предусмотрено применение ЕНВД. Ставка ЕНВД для розничной торговли – 15 процентов. «Альфа» стала плательщиком ЕНВД с 28 января.

Фактически в январе организация была плательщиком ЕНВД четыре дня, в феврале и марте – полные месяцы.

В 2018 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,868. Значение корректирующего коэффициента К2 местные власти установили в размере 0,7.

Базовая доходность для розничной торговли при наличии торговых залов составляет 1800  ₱/кв. м.

Вмененный доход для расчета ЕНВД за январь составил:

1800  ₱/кв. м × 80 кв. м : 31 дн. × 4 дн. × 0,7 × 1,868 = 24 296  ₱

Вмененный доход за февраль–март составил:

1800  ₱/кв. м × (80 кв. м + 80 кв. м) × 0,7 × 1,868 = 376 589  ₱

Таким образом, вмененный доход равен 400 885  ₱ (24 296  ₱ + 376 589  ₱).

Налог равен:

400 885  ₱ × 15% = 60 133  ₱

Цифры округлены до полного рубля в соответствии с п. 11 ст. 346.29 НК.

Пример 2. ЕНВД, расчет налога если организация перестала быть плательщиком налога в середине квартала 

Организация «Альфа» продает товары в розницу через собственный магазин с площадью торгового зала 80 кв. м.

В городе, где работает организация, в отношении такой деятельности предусмотрено применение вмененного налога. Ставка ЕНВД для розничной торговли – 15 процентов. С 21 марта площадь торгового зала в магазине «Альфы» превысила 150 кв. м, и организация перестала быть плательщиком налога.

Фактически в марте организация была плательщиком ЕНВД в течение 20 дней.

В 2018 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,868. Значение корректирующего коэффициента К2 местные власти установили в размере 0,7.

Базовая доходность для розничной торговли при наличии торговых залов составляет 1800  ₱/кв. м.

Вмененный доход для расчета налога за март составил:

1800  ₱/кв. м × 80 кв. м : 31 дн. × 20 дн. × 0,7 × 1,868 = 121 480  ₱

Вмененный доход за январь–февраль равен:

1800  ₱/кв. м × (80 кв. м + 80 кв. м) × 0,7 × 1,868 = 376 589  ₱

Таким образом, вмененный доход для расчета платежа за I квартал равен 498 069  ₱ (376 589  ₱ + 121 480  ₱).

Платеж равен:

498 069  ₱ × 15% = 74 710  ₱

Цифры округлены до полного рубля в соответствии с п. 11 ст. 346.29 НК.

Как рассчитать ЕНВД: налоговые вычеты

Расчет единого налога на вмененный доход подразумевает уменьшение суммы ЕНВД на следующие вычеты. 

1. Перечисленные в отчетном квартале обязательные страховые взносы.

2. Платежи по договорам добровольного личного страхования сотрудников.

3. Больничные за первые три дня болезни.

4. Расходы на приобретение онлайн-касс, которые включены в реестр ККТ и зарегистрированы в инспекции. В состав этого вычета входят:

  • затраты на покупку контрольно-кассовой техники, фискальных накопителей, программного обеспечения;
  • расходы на оплату услуг по настройке ККТ и сопутствующих работ и услуг;
  • расходы на модернизацию ККТ и другие затраты, связанные с адаптацией техники к требованиям Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Размер вычета – не более 18 000  ₱ на каждый экземпляр ККТ. Например, предприниматель, который купил две ККТ стоимостью 15 000  ₱ и 20 000  ₱, вправе уменьшить сумму платежа на 15 000  ₱ и 18 000  ₱ (в сумме 33 000  ₱). Вычетом можно воспользоваться, если выполнены такие условия:

1. ККТ входит в реестр контрольно-кассовой техники.

2. Предприниматель использует ККТ для расчетов в деятельности, облагаемой ЕНВД.

3. Инспекция зарегистрировала ККТ в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. Исключение – ИП занимается розничной торговлей или услугами общепита и на дату регистрации ККТ имеет сотрудников, работающих по трудовым договорам. В этом случае вычет дадут, только если инспекция зарегистрировала ККТ в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года.

Чтобы подтвердить вычет на ККТ, в месте с декларацией в инспекцию подают пояснение – например, такое:

Можно ли уменьшить налог на сумму страховых взносов, уплаченных после перехода организации на другой режим? В середине квартала организация прекратила вмененную деятельность.

Да, можно, если выполните два условия. Первое: взносы заплатили до конца квартала, за который подаете последнюю декларацию.

Второе: к вычету приняли только сумму взносов с зарплаты, начисленной в рамках вмененной деятельности.

Пример 3. ЕНВД, расчет налога с применением вычетов.

С начала года ООО «Альфа» применяло вмененный налог. Во II квартале организация прекратила деятельность на спецрежиме и перешла на общую систему. 18 мая организацию сняли с учета как плательщика этого налога.

Зарплата сотрудников за май – 250 000  ₱ 15 июня бухгалтер перечислил страховые взносы с майской зарплаты в сумме 75 000  ₱, в том числе:

  • 55 000  ₱ на обязательное пенсионное страхование;
  • 7250  ₱ на обязательное социальное страхование;
  • 12 750  ₱ на обязательное медицинское страхование.

Взносы за апрель в размере 70 000  ₱ организация заплатила 10 мая.

Для расчета вычета бухгалтер распределил страховые взносы за май. Во вмененной деятельности сотрудники были заняты с 1 по 17 мая. Поэтому уменьшить платеж за II квартал можно только на часть взносов с майской зарплаты. Бухгалтер определил эту часть так:

75 000  ₱: 31 дн. × 17 дн. = 41 129  ₱

Декларацию за II квартал «Альфа» подает 20 июля. Платеж за II квартал начислен в размере 300 000  ₱ К вычету за II квартал можно принять страховые взносы, уплаченные в мае и июне в сумме 111 129  ₱ (70 000  ₱ за апрель + 41 129  ₱ за май). Эта сумма не превышает 50-процентного ограничения, установленного пунктом 2.1 статьи 346.32 НК:

300 000  ₱ × 50% = 150 000  ₱

111 129  ₱ < 150 000  ₱

Зарплату, начисленную сотрудникам за период с 18 мая, и страховые взносы с этой части зарплаты бухгалтер включает в расходы при расчете налога на прибыль.

Пример 4. Как рассчитать ЕНВД

Предприниматель ИП Иванова платит ЕНВД с бытовых услуг и имеет наемный персонал. Сумма платежа за I квартал 2018 года – 22 500  ₱ В I квартале 2018 года взносы на свое обязательное страхование Иванова не перечисляла. В период с 1 января по 31 марта она уплатила только взносы на обязательное страхование за сотрудников – 9000  ₱, в том числе:

  • за январь и февраль текущего года – в сумме 6000  ₱;
  • за декабрь предыдущего года – в сумме 3000  ₱

Предельная величина вычета в части уплаченных страховых взносов в I квартале составляет 11 250  ₱ (22 500  ₱ × 50%). Поэтому по итогам I квартала Иванова вправе применить вычет на всю сумму уплаченных взносов (9000  ₱ < 11 250  ₱). Сумма налога за I квартал за вычетом уплаченных взносов – 13 500  ₱ (22 500  ₱ – 9000  ₱).

В I квартале 2018 года Иванова приобрела кассовый аппарат и зарегистрировала его в инспекции. Модель аппарата входит в реестр ККТ, Иванова использует его в деятельности на ЕНВД. Расходы на приобретение ККТ, фискального накопителя и программного обеспечения – 12 000  ₱ Расходов на оплату услуг по настройке ККТ и других сопутствующих услуг не было.

По итогам I квартала, помимо вычета на уплаченные взносы, Иванова вправе применить вычет на расходы по покупке ККТ. Фактические расходы на ККТ не превышают предельный размер вычета на один кассовый аппарат (12 000  ₱ < 18 000  ₱). Поэтому размер вычета – 12 000  ₱

Общая сумма расходов, которые Иванова вправе предъявить к вычету за I квартал, – 21 000  ₱ (12 000  ₱ + 9000  ₱). Сумма к уплате в бюджет – 1500  ₱ (22 500  ₱ – 21 000  ₱).

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1007-envd-raschet-primery-rascheta

Как рассчитать енвд за неполный квартал

Калькулятор енвд не полный месяц 2018

Из разъяснений ИФНС (письмо № ЕД-3-3/[email protected] от 22.05.13) следует, что декларация ЕНВД должна отражать такие данные путем изменения физического показателя, скорректированного на фактически отработанные дни.

Неполные месяцы считаются месяцами постановки и снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД.

В остальные месяцы, как указывает налоговики, месяц должен быть учтен в полном объеме, даже если у вас не было деятельности, поскольку она не зависит от выручки (смотрите подробности здесь).

Если налогоплательщик снялся с учета в качестве плательщика ЕНВД, то в расчет ЕНВД за данный квартал берем период с начала квартала (налогового периода), когда произошли изменения, до момента снятия с учета в качестве «вмененщика» (дата снятия указывается в заявлении о снятии с учета).

Енвд — расчет налога в 2019 году, пример

  • Налог за январь не начисляется.
  • Налог за февраль начисляется по нормам неполного времени.
  • БД за февраль, март = 6000,00 руб.
  • Число физпоказателей за февраль, март = 5 ТС.
  • Величина ВД за февраль, март = 30000,00 руб.
  • Сумма налога к уплате за февраль = ((30000,00 руб. х 1,868 х 0,8 х 17 дн.) / 28 дн.) х 15 % = 4083,00 руб.
  • Сумма налога к уплате за март = 30000,00 х 1,868 х 0,8 х 15 % = 6725,00 руб.
  • Сумма налога к уплате за 1 кв. 2019 г. общая = 4083,00 + 6725,00 = 10808,00 руб.

Следовательно, расчет налога с ЕНВД в 2019 году выполняется на основании утвержденных в п. 3 стат. 346.29 значений физпоказателей и БД.

После того, как в таблице найдено нужное значение доходности (базовой), следует подсчитать число физических показателей для вашей деятельности – к примеру, количество сотрудников, площадь магазина, число посадочных мест и т.д. На предпоследнем этапе проводится корректировка полученного результата на К1 и К2.

И, наконец, завершающим шагом в расчетах станет исчисление налога по действующей в регионе ставке.

Как рассчитать енвд за неполный месяц

В этой статье мы ответим на вопрос, как рассчитать ЕНВД за неполный месяц. Сделать это достаточно просто. Для этого нужно лишь учесть в обычной формуле расчета ЕНВД фактическое количество дней ведения деятельности на ЕНВД в течение месяца. Ниже приведен пример расчета ЕНВД за неполный месяц.

Напомним, что по новым правилам ЕНВД считают с 2013 года, когда в режиме ЕНВД произошли значительные изменения , в том числе и в правилах расчета ЕНВД за неполный месяц. С 2013 года ЕНВД считается пропорционально времени ведения деятельности, то есть с даты постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД и до даты снятия с учета.

Рекомендуем прочесть:  Кадастровый паспорт на квартиру через госуслуги

Расчет ЕНВД: формула, примеры расчета

Единый налог на вмененный доход рассчитывается по одной схеме, вне зависимости от статуса хозяйственного субъекта, будь то организация или ИП. Начисление ЕНВД и его уплата производятся ежеквартально. При определении размера платежа учитывают следующие составляющие:

  • БД ― 6 000 руб., ФП ― 6 единиц транспорта, количество месяцев работы ― 3, К1 ― 1,798, К2 ― 1.
  • Итог равен: (6 000*6*3*1,798*1)*15% = 29 128 руб. ― такую сумму необходимо перечислить по итогам работы квартала. Допускается уменьшение размера платежа на перечисленные за период расчета страховые взносы.

Расчет налоговой базы ЕНВД в 2019 году

Для исчисления суммы единого налога ст. 346.31 НК РФ предусмотрена ставка 15% (п. 1 ст. 346.31 НК РФ). С 4-го квартала 2015 года (ст. 4 закона РФ «О внесении изменений…» от 13.07.2015 № 232-ФЗ) регионы получили право вводить у себя ставку в пределах от 7,5 до 15% в зависимости от типов налогоплательщиков и видов осуществляемой ими деятельности (п. 2 ст. 346.31 НК РФ).

Уплата ЕНВД осуществляется в соответствии с п. 1 ст. 346.32 НК РФ (25-е число месяца, наступающего за отчетным кварталом) с учетом возможности их переноса при совпадении с общевыходными днями. В 2019 году подобных совпадений нет, и крайние сроки оплаты окажутся такими:

Расчет ЕНВД для ИП — правила расчета

Если требуется произвести расчет не за весь квартал, а за месяц или даже несколько дней, то следует определить точное количество дней, когда осуществлял деятельность предприниматель по этому режиму. Это показатель умножается на налоговую базу, после чего полученное значение делится на все дни в квартале.

Перед переходом на систему важно убедиться, что она действует на территории конкретного региона. Дополнительно следует проверить, что выбранная сфера работы подходит под эту систему. Количество трудоустроенных работников у предпринимателя не должно превышать 100 человек.

Расчет ЕНВД за неполный месяц

В течение пяти рабочих дней с даты прекращения деятельности на «вмененке» компания должна в подать в инспекцию заявление по форме № ЕНВД-3 (приложение 3 к приказу ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected]). Ваша компания уложилась в этот срок, так как подала заявление на следующий же день после закрытия магазина.

В такой ситуации день прекращения деятельности, указанный в заявлении, является датой снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД. Именно эта дата (в вашем случае — 14 ноября) должна стоять в уведомлении о снятии с учета, которое налоговики обязаны были выслать вам в течение пяти рабочих дней со дня получения вашего заявления (п. 3 ст. 346.

28 НК РФ).

Рекомендуем прочесть:  Срок службы кирпичного дома 9 этажей

Применять п. 9 ст. 346.29 НК РФ компания не вправе. В этой норме сказано, что при расчете ЕНВД изменение величины физичес­кого показателя надо учитывать с начала месяца, в котором произошло это изменение. Но в вашем случае речь идет не об изменении физического показателя, то есть площади торгового зала, до нуля, а о прекращении деятельности в целом.

Правила и примеры расчета ЕНВД

  • Для каждого значения свое поле и только оно может быть заполнено в ячейки;
  • Все страницы, начиная с титульного листа, нумеруются по принципу первый лист «001», второй «020» и т.д.;
  • Все данные пишутся слева направо;
  • Поля для текста пишутся с заглавной буквы печатным шрифтом;
  • Правила округления работают по принципу до 50 копеек отбрасываются, свыше 50 копеек округляются до рубля;
  • На бумажном носителе нельзя делать двустороннюю печать и скреплять листы скрепками;
  • Не допускаются исправления и замазки.
  • Отчетный квартал;
  • Год расчета, для определения соответствующего коэффициент К1;
  • Правовую форму организации с указанием наличия сотрудников, для учета возможного снижения налога;
  • Выбрать вид деятельности для определения базовой доходности;
  • Указать физический показатель за каждый месяц. Это либо общая торговая площадь, либо количество сотрудников или единицы техники, в зависимости от деятельности;
  • Указать коэффициент К2, он индивидуален для каждого региона;
  • Указать размер внесенных страховых взносов, для уменьшения суммы налога.

Калькулятор ЕНВД бесплатно

Появился Бланк декларации ЕНВД(старая форма до 2019) с 1 квартала(т.е. за 1 квартал) 2015 года(отчетность за 4 кв.2014 года применять старую которая на сайте ниже)(147 кб xls).

В первом разделе теперь не указывается КБК, из раздела 2 убрали коды по ОКУН и изменили технику расчета строки 100, из раздела 3 исключили поле, в котором отражалась налоговая база по всем ОКТМО.

Добавлен признак налогоплательщика, который делит плательщиков на тех, кто производит выплаты физическим лицам, и ИП, которые платят фиксированные взносы «за себя».

Приказ ФНС России от 19 декабря 2002 г. N БГ-3-09/722 утратил силу в соответствии с пунктом 3 приказа ФНС России от 5 февраля 2008 г.

N ММ-3-6/[email protected] «Об утверждении форм заявлений о постановке на учет организаций и индивидуальных предпринимателей — налогоплательщиков единого налога на вмененный доход в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29 февраля 2008 г., регистрационный номер 11262; Российская газета, 2008, 14 марта) (далее — приказ ФНС России от 5 февраля 2008 г. N ММ-3-6/[email protected]).

05 Авг 2018      toplawyer         1470      

Источник: https://lawyertop.ru/otpusk/kak-rasschitat-envd-za-nepolnyj-kvartal

Как рассчитать ЕНВД за неполный месяц в 2019 году

Калькулятор енвд не полный месяц 2018

Единый налог за неполный месяц рассчитать совсем не сложно. Для этого в формуле для расчета ЕНВД за полный месяц учитывается количество дней в месяце ведения деятельности на ЕНВД.

При этом необходимо четко уяснить, что размер суммы ЕНВД не зависит от фактического времени работы, после того как ИП зарегистрировался плательщиком ЕНВД.

ЕНВД за неполный месяц рассчитывается и уплачивается только для тех ИП, которые встали или снялись с учета ЕНВД не с 1-го числа месяца.

Формула для расчета ЕНВД за неполный месяц

Расчет ЕНВД за неполный месяц в 2019 году выполняется по следующей формуле:

ЕНВД за НП = (БД х ФП х К1 х К2×15%) / КД х КД1, где:

ЕНВД за НП — ЕНВД за неполный период;

БД — базовая доходность, при определенном виде деятельности;

ФП — определенный физический показатель, который может отличаться для различных видов предпринимательской деятельности;

К1 — повышающий коэффициент-дефлятор, устанавливаемый на федеральном уровня на каждый календарный год;

К2 — понижающий или повышающий коэффициент, который устанавливается региональными властями;

15% — налоговая ставка ЕНВД;

КД — количество календарных дней в конкретном месяце;

КД1 — количество дней в месяце с момента регистрации ЕНВД или снятия с учета ЕНВД.

Пример 1

ИП зарегистрировался в качестве плательщика ЕНВД с 11.03.2019 года.

Следовательно, за 1 квартал 2019 года ИП должен будет рассчитать и уплатить ЕНВД за 31 — 11 = 21 день. День постановки на учет входит в данный расчет.

Пример 2

ИП снялся с учета в качестве плательщика ЕНВД с 20 марта 2019 года.

Следовательно, за 1-й квартал ИП уплатит сумму налога за полные январь, февраль и 11 дней марта. При снятии с учета ЕНВД день снятия с учета не включается в расчет.

Пример 3 расчета ЕНВД за неполный месяц с конкретными данными

Давайте разберемся, как рассчитать ЕНВД за неполный месяц в 2019 году, если К2 местными властями установлен не в виде конкретной цифры, а в виде формулы.

БД — базовая доходность при розничной торговле 1800 рублей м. кв.

ФП — физический показатель 67 м. кв.

К1 на 2019 год — 1,915.

К2 для Борисоглебского муниципального района Ярославской области определяется по формуле, установленной Собранием представителей Борисоглебского муниципального района:

К2 = V х F х J х Z, в которой:

Z — Величина среднемесячной заработной платы на одного работника среднесписочной численности (рублей), в нашем случае зарплата 9 000 рублей и более, для такой зарплаты Z = 0,5;

V — показатель, учитывающий величину доходов в зависимости от вида деятельности, для розничной торговли данного муниципалитета — 0,36;

F — показатель, учитывающий величину дохода в зависимости от типа населенного пункта для п. Борисоглебского F — 1;

J — показатель, учитывающий место ведения предпринимательской деятельности внутри населенного пункта. Наш магазин находится на окраине п. Борисоглебского, для окраины J = 0,78. А вот если бы магазин находился в центре населенного пункта, то J = 1.

Итак, для нашего примера К2 = 0,5×0,36×1×0,78 = 0,1404

КД1 = 14, так как ИП зарегистрировался в качестве плательщика ЕНВД 17 июня;

КД = 30, так как в июне 30 дней;

Подставляем данные в формулу расчета ЕНВД за неполный месяц и получаем результат:

(1800 × 67 × 1,915 × 0,1404) х 15% / 30 × 14 = 2270 рублей.

Налог ЕНВД при заданных условиях составит 2270 рублей.

Самое главное, для того чтобы выполнить расчет ЕНВД за неполный месяц в 2019 году, разобраться с условиями, по которым работают плательщики ЕНВД в конкретном регионе. Так как только местные власти могут установить К2, а он может быть задан конкретным числом, а может рассчитываться по формуле, которую мы привели по Борисоглебскому муниципальному району.

К1 с 1 января 2019 года установлен в значении 1,915. К1 устанавливается федеральным законом и одинаков для всех регионов. Его величина меняется ежегодно, за некоторыми исключениями. Например, с 2015 по 2017 год К1 сохранялся в значении 1,798; в 2018 году К1 вырос до 1,868.

Форма декларации при расчете ЕНВД за неполный месяц

Форма декларации ЕНВД позволяет отразить размер налога при работе на ЕНВД за неполный месяц. Для этого корректируется значение физического показателя в строках 050-070 раздела 2 декларации.

В строке – код налогового периода при закрытии вида деятельности на ЕНВД необходимо поставить код «50».

Остальные моменты при заполнении декларации остается аналогичными, как и при заполнении декларации за полный период.

Напомним, что Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ утверждена новая форма декларации ЕНВД. В новой форме реализована возможность учесть расходы на приобретение контрольно-кассовой техники. Указав в новом разделе декларации следующие исходные данные:

  • заводской номер экземпляра модели ККТ;
  • регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
  • дату регистрации ККТ в налоговом органе;
  • сумму расходов по приобретению экземпляра ККТ;
  • наименование модели ККТ,
  • вы можете снизить размер налога в пределах 18000 рублей.

Скачать бланк декларации ЕНВД 2019 года вы можете по этой кнопке:

Источник: https://my-biz.ru/nalogi/envd-nepolnyj-mesyac

Задачи по ЕНВД

Калькулятор енвд не полный месяц 2018

Алгоритм для формирования налоговой базы ЕНВД содержится в гл. 26.3 НК РФ, а также «Порядке заполнения декларации по ЕНВД»:

Налоговая база ЕНВД = Базовая доходность × Физический показатель × K1 × K2,

где:

  • базовая доходность (далее БД) – индивидуальное значение, характерное для каждого вида деятельности, которое устанавливается государством;
  • физический показатель (далее ФП) — значение, которое определяется самостоятельно каждым плательщиком по перечню п. 3 ст. 346.29 НК РФ: работники, торговое место, квадратный метр и т. д.;
  • К1 – коэффициент, ежегодно устанавливаемый Минэкономразвития (K1 для 2017 года оставлен в том же значении, которое имело место в 2015 и 2016 годах, – 1,798);
  • К2 – коэффициент, корректирующий налоговую базу в зависимости от условий ведения деятельности, устанавливаемый в муниципальных образованиях, что обусловливает его существенную дифференциацию не только между регионами, но и внутри них.

Приведем пример

ООО на ЕНВД в 2017 году занимается оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров в городе Химки. Перевозку осуществляет микроавтобус, рассчитанный на 12 пассажиров.

Определим показатели, которые потребуются для расчета налоговой базы:

базовая доходность – 1 500;

физический показатель – 12;

К1 – 1,798;

К2 – 1 (решение Совета депутатов городского округа Химки Московской области «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в городском округе Химки» от 03.10.2007 № 13/3).

Расчет налоговой базы за 1 месяц осуществляется следующим способом:

Налоговая база ЕНВД = 1 500 × 12 × 1,798 × 1 = 32 364 руб.

Пример расчета ЕНВД за неполный месяц в 2018 году

Пример 1. Расчет при открытии ИП

Рассмотрим конкретный пример расчета для более полного понимания вопроса.

Исходные данные для примера:

  • правовая форма – индивидуальный предприниматель;
  • вид предпринимательства – магазин модной одежды;
  • площадь зала торговли в магазине – 45 кв.м. (является физическим показателем для расчетов);
  • дата открытия магазина – 16.03.2018;
  • доходность базовая по закону для данного вида предпринимательства составляет 1800 рублей за 1 кв.м.;
  • на 2018 год множитель – дефлятор равен 1,868;
  • множитель К2 в регионе, где предприниматель ведет свою деятельность, установлен в размере 0,8 (значение было найдено с помощью Интернет-сервиса ИФНС;

Расчеты проводим так:

  1. в марте 31 день, значит, значение КД в формуле будет равно 31;
  2. так как компания начала свою деятельность с 16 марта, то КД1=16. При этом первый день работы также включается в расчет;
  3. расчет суммы ЕНВД:

ЕНВД нм = (1800*45*1,868*0,8*15%)/31*16 = 9371 руб.

Таким образом, сумма налога, подлежащая уплате за неполный месяц – март, равна 9371 рубль.

Важно! Сумма ЕНВД округляется по математическим правилам. В декларации указывается сумма в рублях с учетом округления до целого числа.

Форма декларации при расчете НВД за неполный месяц

Декларация, которая используется в данных расчетах ничем не отличается от подобных документов для полного месяца.

Бланк декларации представлен в приложении к статье.

Для отражения значений неполного месяца в самой декларации достаточно провести корректировку значения физического показателя в соответствующих строках декларации (это сроки 050-070 раздела 2). Определяем его в качестве отношения количества календарных дней, за которые ИП находился на «вмененке», к общему числу дней в месяце снятия (либо регистрации).

В налоговую инспекцию подается стандартная форма декларации.

Пример 2. Расчет для неполного месяца

Исходные данные для расчета представлены в таблице ниже.

форма собственностиИП
ситуацияИП зарегистрировался 17 июня 2018 года
район функционированияБорисоглебский муниципальный район Ярославской области
значение К11,868
вид деятельности розничная торговля
базовая доходность1800 руб
площадь для торговли65 кв.м

Расчет будем проводить в следующей последовательности:

  1. Определяем значение коэффициента К2 для условий деятельности компании по формуле:

К2 = В * Ф * Д * З,

где В – показатель, который связан с суммой доходов по видам предпринимательства. Для розничной торговли исследуемого муниципального района он равен 0,36;

Ф – значение, которое учитывает размеры доходы в зависимости от типа населенного пункта, где ведется предпринимательская деятельность. Для п. Борисоглебский Ф =1;

Д – значение, которое учитывает место ведения предпринимательства ИП уже внутри населенного пункта. Так как исследуемый магазин находится на окраине поселка, то значение коэффициента принимается равным Д = 0,78. Если бы магазин был в центре, то значение было бы Д = 1;

З – значение показателя, который зависит от средней зарплаты сотрудников компании. В нашем примере зарплата составляет 9000 рублей. При таком размере оплаты труда З = 0,5.

Расчет значения К2 для нашего примера:

К2 = 0,5 * 0,36 * 1 * 0,78 = 0,1404

  1. Значение КД равно 30 дней в июне. Значение КД1 равно 14 дней.
  2. Расчет значения ЕНВД выглядит так:

(1800 * 65 * 1,868 * 0,1404) * 15%/ 30 * 14 = 30685 * 15% /30 * 14 = 2148 рублей.

Важно! Для выполнения расчетов за неполный месяц в 2018 году необходимо четко разобраться с исходными условиями, в соответствии с которыми налогоплательщик работает по ЕНВД в конкретном регионе. Особенно это касается расчета коэффициента К2. Значение данного коэффициента может быть установлено местными властями с учетом разных факторов. Общая его величина определяется по формуле.

Расчет ЕНВД при закрытии

Ситуация закрытия ИП на сегодня является нередкой. Она может произойти по разным причинам: нежелание дальше заниматься деятельностью, нерентабельность бизнеса, необходимость смены налогового режима и т.д.

Однако закрытие ИП также предусматривает подачу декларации в налоговую, в которой нужно отчитаться за проработанные дни. Конечно же, ситуация, что день закрытия ИП и последний день месяца совпадут – редкая. Поэтому отчет придется сдавать за неполный месяц.

Расчет ЕНВД здесь аналогичен рассмотренным выше ситуациям. Формула может быть использована такая же.

В случае закрытия ИП, в декларации ЕНВД необходимо проставить цифру «50» в коде налогового периода и цифру «0» в «форме реорганизации».

Директор департамента И.В. Трунин

Пример 3. Расчеты при закрытии ИП

Исходные данные для расчетов представлены в таблице ниже.

форма предпринимательстваИП
сфера деятельностирозничная торговля одеждой
физический показатель, он же площадь зала торговли30 кв.м.
базовая доходность1800 руб.
К11,868
К21
дата закрытия ИП10 марта 2018 года
КД31 день
КД110 дней

Расчет выглядит так:

(1800*30*1,868*1*15%) /31 * 10 = 4881 руб.

Именно данную сумму налогоплательщик должен будет заплатить в бюджет за последний месяц своей работы.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Какие особенности расчета ЕНВД в формуле будут отражены в 2019 году.

В 2019 году формула для расчета ЕНВД за неполный месяц не изменится. Единственным отклонением будет значение множителя К1. Он будет равен не 1,868, а 1,915.

Пример 4. Расчеты ЕНВД за неполный месяц в 2019 году.

Рассмотрим пример будущего варианта.

Исходные данные:

  • форма собственности – ИП;
  • вид предпринимательства – розничная торговля;
  • площадь магазина (физический показатель) – 50 кв.м.;
  • открытие планируется на 15.02.2019;
  • доходность базовая составляет 1800 руб.;
  • К1 = 1,915;
  • К 2= 0,8
  • число дней в феврале КД = 28 дней;
  • число дней, планируемых к отработке КД1 = 28-14 = 14 дней.

Расчет суммы ЕНВД для 2019 года:

(1800*50*1,915*0,8*15%) / 28 * 14 = 10341 руб.

Вопрос № 2. По какое число включительно надо считать сумму ЕНВД при закрытии, которая подлежит выплате в бюджет?

День снятия с учета налогоплательщика ЕНВД в середине месяца не надо включать в расчет фактически отработанного количества дней предпринимательской деятельности. Обоснованием такой ситуации может служить п.3 ст. 346.29 НК РФ.

В соответствии с данным пунктом дата снятия с учета – это число, начиная с которого предпринимательская деятельность уже не осуществляется (с которой она прекращена). При этом вмененный доход может быть рассчитан до даты снятия с учета в органах ИФНС.

Слово «включительно» в трактовке закона тут отсутствует, что означает, факт «не включая дату закрытия».

На основании вышеизложенного можно сделать вывод о том, что день снятия с учета налогоплательщика в органах ИФНС, не следует включать в расчеты.

  • Какова ставка ЕНВДКакие налоги не платят на вмененке Налоговый кодекс РФ освобождает компании и предпринимателей, перешедших на…
  • КБК по ЕНВДРасчеты ИП с Пенсионным фондом и по медстраху Основная особенность при расчетах по пенсионному и…
  • Снятие с учета ЕНВДКогда необходимо заявление о снятии с учета ЕНВД Применение режима налогообложения под названием ЕНВД носит…
  • ЕНВД 3 образец заполненияОсобенности заполнения Налоговые органы принимают форму заполненную как вручную, так и в электронном виде. Для…
  • Как рассчитать налог ЕНВДПлательщик ЕНВД Под это определение могут подпадать как организации, так и индивидуальные предприятия, осуществляющие свою…

Источник: https://rebuko.ru/zadachi-po-envd/

Как рассчитать ЕНВД в 2019 году и примеры расчета единого налога

Калькулятор енвд не полный месяц 2018

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) – это один из действующих в РФ специальных налоговых режимов.

Суть этой системы налогообложения заключается в том, что при расчете ЕНВД и его уплате налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен главой 26.3 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ).

При этом размер реально полученного ими дохода значения не имеет. Рассмотрим примеры расчета ЕНВД и как самостоятельно рассчитать размер единого налога.

Плательщики ЕНВД

Переход на уплату единого налога осуществляется предпринимателями добровольно при соблюдении следующих условий:

  • организации и индивидуальные предприниматели встали на учет в качестве налогоплательщиков единого налога в налоговом органе в установленный срок;
  • система налогообложения ЕНВД в установленном порядке введена на территории муниципального образования, где осуществляется предпринимательская деятельность;
  • в местном нормативном правовом акте о ЕНВД в числе видов предпринимательской деятельности, облагаемых этим налогом, указан осуществляемый вид предпринимательской деятельности.

Применение ЕНВД освобождает налогоплательщиков от уплаты ряда налогов, в частности, организации на ЕНВД не платят налог на прибыль, НДС (за исключением “ввозного”), налог на имущество.

Индивидуальные предприниматели освобождены от уплаты НДФЛ (с доходов, полученных от видов деятельности, облагаемых ЕНВД), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого в деятельности, облагаемой ЕНВД), НДС.

Перечень видов деятельности, в отношении которых представительные органы вправе принять решение о введении ЕНВД, указан в пункте 2 ст. 346.26 НК РФ.

В их числе бытовые, ветеринарные услуги, услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, розничная торговля, общественное питание, распространение и (или) размещение наружной рекламы и др.

Порядок расчета ЕНВД

Расчет единого налога прост и производится на основании нормативных показателей, установленных НК РФ.

Налоговой базой для исчисления единого налога является вмененный, т.е. потенциально возможный доход налогоплательщика ЕНВД. Таким образом, налог рассчитывается из вмененного, а не фактически полученного дохода.

Налоговая база рассчитывается как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).

При этом базовая доходность корректируется (уменьшается или увеличивается) на коэффициенты К1 и К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

Формула расчета налоговой базы выглядит следующим образом:

НБ = БД x К1 x К2 x (ФП1 + ФП2 + ФП3),

где НБ – налоговая база;

БД – базовая доходность, установленная для конкретного вида предпринимательской деятельности;

К1 – коэффициент-дефлятор;

К2 – корректирующий коэффициент;

ФП1, ФП2, ФП3 – значения физического показателя, установленного для каждого вида деятельности, в первом, втором и третьем месяцах квартала соответственно.

Физические показатели и базовая доходность ЕНВД

Далее рассмотрим подробнее приведенные выше показатели.

Значения базовой доходности и физического показателя определены для каждого конкретного вида предпринимательской деятельности и утверждены нормами статьи 346.29 НК РФ.

Виды предпринимательской деятельностиФизические показателиБазовая доходность в месяц (рублей)
123
Оказание бытовых услугКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя7 500
Оказание ветеринарных услугКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя7 500
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средствКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя12 000
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянкахОбщая площадь стоянки (в квадратных метрах)50
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузовКоличество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов6 000
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажировКоличество посадочных мест1 500
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залыПлощадь торгового зала (в квадратных метрах)1 800
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метровКоличество торговых мест9 000
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метровПлощадь торгового места (в квадратных метрах)1 800
Развозная и разносная розничная торговляКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя4 500
Реализация товаров с использованием торговых автоматовКоличество торговых автоматов4 500
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителейПлощадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)1 000
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителейКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя4 500
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)3 000
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображенияПлощадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)4 000
Распространение наружной рекламы с использованием электронных таблоПлощадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)5 000
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средствКоличество транспортных средств, используемых для размещения рекламы10 000
Оказание услуг по временному размещению и проживаниюОбщая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)1 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метровКоличество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания6 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метровПлощадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)1 200
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метровКоличество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков10 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метровПлощадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)1 000

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/raschet-envd-kak-rasschitat-ediniy-nalog

Адвокат Сорокин
Добавить комментарий